石家庄众诚同心财务咨询有限公司

新闻分类

产品分类

联系我们

企业名称:石家庄众诚同心财务咨询有限公司

电话:0311-80769919

网址:www.hbzccw.com

手机:15614375877(杨经理)

         15614146877(侯经理)

         15512448877(赵经理)

         15612112877(边经理)

         13831114106(齐经理)

         18503284394(刘经理)

Q  Q:460427155

地址:石家庄桥西区四中路57号百汇大厦610-615室

出口退税怎么计算

您的当前位置: 首 页 >> 新闻中心 >> 行业新闻

出口退税怎么计算

发布日期:2019-04-28 作者: 点击:


(1)8月1日 ,国内采购设备一套,用于境外某工程项目,增值税专用发票上注明的价款为1 160 000元,增值税额为160 000元,以电子银行承兑汇票方式支付货款。

(2)8月5日 ,该设备完成报关出口,出口价格为21万美元,以信用证方式结算,当月收到货款(美元兑人民币汇率按6.9折算)。

(3)8月10日,税务系统申报出口退税,该设备出口退税率为11%。

(4)10月15日,该企业收到出口退税资金。

要求:

(1)计算出口退税资金 (5分)

(2)编制上述业务的会计分录(15分)。 

出口退税


(1)当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 予免征、抵扣和退税税额(2)当期出口货物予免征、抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及上且 季度末应纳税额出现负数时按下列公式计算应退税额:

(1)当应纳税额负数且绝对值≥本季度出口货物离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时:

当期应退税额=本季度出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

(2)当应纳税额负数且绝对值本季度出口货物离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时:应退税额=应纳税额绝对值

(二)生产企业"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口按下公式 计算"免、抵、退"税:

(1)当期出口货物予免征、抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格 ×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率)

公式所列"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上核销时海 关计算免征增值税价格掌握

(2)其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行

上述公式"本期"指"本半年(季、月)"或"本年" "上期"指"上半年(季、月)"或"上年"

(三)无进出口经营权生产企业出口退税计算

(1)当期出口货物予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×(征税税率-退税税率)

(2)当期累计外销货物进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)

当期累计外销货物应退税额=当期累计外销货物进项税额-当期出 口货物予退税部分)

(四)对外修理修配出口退税计算(外贸企业)

应退税额=修理修配金额×退税率

(五)出口企业委托生产企业加工收回报关出口货物退税计算:

应退税额=(购买加工货物原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率

(六)出口企业出口货物应退消费税计算

应退消费税税款=出口货物工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)

(七)凡从小规模纳税人购进特准退税出口货物进项税应按下列 公式计算:进项 普通发票所列(含增值税)销售金额= -----×退税率税额 (1+征收率)


本文网址:http://www.hbzccw.com/news/433.html

相关标签:石家庄代理记账,石家庄公司注册,出口退税

最近浏览:

石家庄众诚同心财务咨询有限公司


地址:石家庄桥西区四中路57号百汇大厦610-626室

电话:0311-80769919

版权所有:石家庄众诚同心财务咨询有限公司

备案号:冀ICP备18000144号

热推产品  |  主营区域: 长安区 裕华区 高新区 新华区 桥西区 正定 鹿泉 石家庄 河北 栾城

进出口权办理

在线客服
分享 一键分享
欢迎给我们留言
请在此输入留言内容,我们会尽快与您联系。
姓名
联系人
电话
座机/手机号码
邮箱
邮箱
地址
地址